主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规的规定，市审计局依法审计了2023年度市级预算执行和其他财政收支情况。2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的重要一年。在市委、市政府的坚强领导下，各地各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，认真落实市委市政府工作部署，严格执行市十届人大常委会第十一次会议有关决议，全市经济平稳运行，四化同步发展示范区建设迈出坚实步伐。

——经济运行稳中向好。全面落实省政府“16条”、“30条”稳经济政策，完成增值税留抵退税4.38亿元，统筹中央、省及市级专项资金1.69亿元，用于支持工业企业技术改造。新增地方政府专项债券14.32亿元，推动四水共治水利综合治理、棚户区改造等12个工程项目建设。盘活财政存量资金8.93亿元，支持高标准农田、国家水网骨干工程等重点项目。2023年，全市地方一般公共预算收入38.10亿元，比上年增长10.4%；全市地方一般公共预算支出104.77亿元，比上年增长3.3%。

——民生福祉不断增进。支持民生事业发展，全年民生支出85.81亿元，支出占比持续保持在80%以上。落实就业补助4277.65万元，实施阶段性降低失业保险费率和稳岗返还政策。新发放创业担保贷款5.15亿元，扶持2755人创业，带动就业5731人。筹集城乡居民医保补助资金7.5亿元，使113.67万名参保人员受益。统筹社会救助资金2.5亿元，帮扶救助42723名低保、特困人员。

——风险防范更加有力。坚持政府过紧日子，建立节约型财政保障机制，不断优化支出结构，兜牢“三保”底线，全年安排“三保”支出预算50.63亿元。压实到期债券偿还责任，制订全年还本付息计划，统筹全市资金资源减债化险，强化政府债务全流程监管，按时足额偿还到期债券。强化国库库款管理，完善资金调度管理工作机制，做好财政运行风险防控，守住区域性风险底线。

——整改质效持续提升。巩固全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，初步形成“审计—整改—规范—提高”的审计监督闭环，推动以审促改、以改促治，切实把审计整改“下半篇文章”做实做细。

一、预算执行及财政管理审计情况

重点审计了市级预算执行、市直部门预算执行、镇办及部门单位财政财务收支情况。

（一）市级预算执行审计情况　　　

2023年，市本级一般公共预算收入38.10亿元，支出104.77亿元；市本级政府性基金收入34.28亿元、支出40.13亿元；市本级国有资本经营预算收入1629万元、支出1196万元；市本级社会保险基金收入42.75亿元、支出41.03亿元，当年结余1.72亿元，滚存结余38.6亿元。 　

市财政局认真贯彻落实市委、市政府决策部署，在统筹财政资源、盘活资金存量、优化支出结构、兜牢“三保”底线等方面做了大量工作，预算执行总体情况较好。发现的主要问题：

1．部分预算收入应缴未缴。截至2023年底，市本级罚没收入、行政事业性收费收入、利息收入、公积金增值收益等2.32亿元应缴未缴预算。

2．非税收入征收不到位。截至2023年底，全市欠缴污水处理费2499.94万元，应缴未缴城市生活垃圾处理费384.79万元。

3．政府性基金支出反映不实。2023年，市财政局将入股市城发投集团股金、棚户区改造等支出4.95亿元，从政府性基金支出中转入“预拨经费”科目。

4．专项资金拨付不及时。截至2023年底，市财政局应拨未拨专项资金20.61亿元。

5．违规调用非义务教育资金。2023年，市财政局将仙桃职院、仙桃中学等非义务教育阶段学费、住宿费等资金1.88亿元调入金库使用。

6．预备费使用不规范。2023年，市本级预备费支出1410.08万元，其中用于非预备费支出范围的工作经费和补助资金1400.08万元。

7．小农水配套资金和薄改资金被挤占。2023年，市财政局在小农水配套资金中安排1家单位工作经费17.6万元，小额信贷贴息资金28.54万元。2023年，某小学改造学生宿舍使用义务教育薄弱环节改善与能力提升资金57.82万元，目前该学生宿舍作为教职工周转房使用。

（二）市直部门预算执行审计情况

重点审计了58家市直一级预算单位2023年度部门预算执行情况。2023年度预算总体执行率达88.2%，与上年相比下降4.7%。发现的主要问题：

1．预算编制与执行不严格。2家单位无资金来源编制预算支出25.08万元；2家单位预算编制不精准，涉及金额26.32万元。34家单位在项目经费中列支日常公用经费664.83万元；13家单位串用预算指标36.59万元。全市921个项目中有95个预算项目未启动、有107个项目执行率低于50%；3家单位公务接待、会议和培训费超预算支出20.44万元。

2．政府采购程序不规范。2家单位的微信公众号运营服务、绿化养护等6个项目未履行政府采购程序，涉及金额21.66万元。4家单位6个项目采购货物时向关联供应商或已注销企业询价，涉及金额15.93万元。  

（三）镇办及部门单位财政财务收支审计情况

1．专项资金拨付使用不严格。23个地方和单位挪用专项资金用于机关经费支出，8个地方和单位滞留欠拨各类专项资金。

2．支出审核把关不严。1家单位多支付拆迁服务、清运及房屋租赁费278.31万元；8个地方和单位公务（商务）接待存在报账手续不规范、超次数或同城接待等问题，涉及金额307.94万元；7家单位报账资料不规范64.6万元。

3．部分资金未有效盘活。截至2023年底，全市有39个地方和单位出借资金2.4亿元，未及时清理回收。

4．行政执法不到位、程序不合规。2家单位行政执法自由裁量权较大，有10起违法行为未处罚或降低标准处罚，有12起同类案件处罚尺度不一致；3家单位存在选择性执法、以罚代管现象。1家单位有17起案件68.29万元罚款未收缴到位，2家单位未实行罚缴分离108.16万元。1家单位有4起案件在罚款未执行到位的情况下提前结案。2家单位存在执法档案管理不规范，查扣物资台账不完善，涉案财物管理混乱、底数不清的情况。

二、重大政策措施贯彻落实及重点民生资金审计情况。

（一）开展美好环境与幸福生活共同缔造活动审计情况

重点审计了11个镇（街道）的19个村（社区）开展美好环境与幸福生活共同缔造活动试点情况。发现的主要问题：

1．政策制度执行不到位。46个省直、市直部门投入的项目未纳入市共同缔造项目库，涉及金额2916.62万元。截至审计时，市共同缔造专班未按照实施方案要求，对建设项目进行考核评估，没有发挥指挥棒作用。

2．资金筹集不到位。未按规定预拨30个示范点项目的财政奖补资金；1家单位在3个示范村实施的共同缔造项目无资金来源，缺口1293.89万元；1家单位实施的小区翻新改造共同缔造项目无资金来源，缺口97.24万元。

3．项目建设管理不到位。一是8个试点村38个农村小型建设项目未简化管理程序，产生造价咨询、招标代理、监理等费用40.47万元。二是2个村的6个项目未记载群众投工投劳、捐赠物资内容，签订虚假合同，存在结算风险，涉及金额391.97万元。三是1个村的2个项目在未办理验收结算的情况下，提前支付工程款40万元。四是部分项目验收不及时。截至审计时，全市已完工的共同缔造项目139个，已办理验收62个，占完工项目的44.61%。

4．群众参与度不高。一是1个村的4个项目为村两委、镇政府主导，而非自下而上群众提议谋划。且1个项目建成后已闲置半年。二是1个村的工程项目应由群众参与拆除雨棚125处，实际由村委会聘请专人拆除，并支付拆除费3.58万元。

（二）惠农补贴“一卡通”政策落实审计情况

重点审计了13个镇惠农补贴“一卡通”政策落实与资金管理使用情况。发现的主要问题：

1．惠农政策执行不到位。2020年至2022年，有127名高龄老人未享受高龄津贴，涉及金额28.82万元，审计后其中的55名高龄老人已申请领取了高龄津贴。

2．惠农补贴资金拨付使用不严格。2020年至2022年，1家单位违规向不符合条件的1528户发放耕地地力保护补贴121.34万元；1家单位违规向26名不符合条件人员发放城乡低保金6.06万元，目前该单位已取消上述人员低保身份，并追回多发放补贴4.29万元；7名公职人员违规领取移民直补资金1.38万元，审计期间相关单位已追回违规发放的资金1.2万元；审计抽查发现有11户的农机购置补贴发放不及时，涉及金额31.90万元。

（三）就业补助资金和失业保险基金审计情况

重点审计了2022年1月至2023年9月全市就业补助资金和失业保险基金运行情况。发现的主要问题：

1．公益性岗位管理不严格。1家单位有12名公益性岗位人员不符合公益性岗位资格条件；1家单位有1名公益性岗位人员“吃空饷”，违规领取公益性岗位补贴2.43万元。

2．失业保险基金征收管理不到位。一是2022年1月至2023年9月，全市有555家企业未缴纳失业保险金，涉及金额689.22万元。二是2022年，市劳动就业局在失业保险基金备付期限不足一年的情况下，仍向部分企业拨付稳岗返还补贴66.6万元。三是2022年1月至2023年6月，有3名已享受养老保险待遇或已从业的人员享受失业保险待遇1.78万元。截至审计日，市就业局已追回资金1.78万元。

3．部分职业技能培训费使用不规范、岗前培训就业率不高。2022年1月至2023年6月，市劳动就业局应付未付15个乡镇就业技能培训班421人次生活费补助7.64万元；部分岗前培训就业率偏低。通过抽查，5家培训机构的21个班累计岗前培训人员966人，其中上岗就业登记人员6人，就业率仅为0.62%。同时存在培训打卡制度执行不严，以及高龄、重度残疾人参与培训，造成无效培训的情况。

4．就业创业政策执行不严格。一是违规发放5家单位33名已就业人员见习补贴4.85万元。二是1名机关单位退休人员获取创业担保贷款20万元，享受担保贴息0.2万元，审计时已收回贴息0.2万元。三是创业担保贷款管理不到位，存在超范围对象享受贷款贴息，以及银行先发放贷款、后补办创业担保贷款审批手续的情况。

三、国有资源国有资产管理审计情况

（一）国有林木资源审计情况

重点审计了市林业事业发展中心开展森林城市创建、林木资源管护情况。发现的主要问题：

1．林木资源管护不到位。一是截至2023年底，全市创建全国森林城市购置苗木65.16万株，实际保存苗木41.42万株，保存率为63.57%。二是市园林绿化所国家储备林PPP项目储备苗木47.74万株，截至2023年底，实际保存苗木37.32万株，苗木保存率为74%。均低于国家造林技术规程规定的85%的造林成活率。

2．林木资产监督不到位。一是市园林绿化所对占用基本农田的5个苗圃基地进行腾退，损失苗木6958株，损失率达6%，涉及金额124.08万元。二是新城大道绿化工程共栽植乔木1348株，因市仙怡园林绿化养护有限公司养护不到位，造成损失乔木299株，涉及金额13.72万元。三是市国有赵西垸林场未按规定在账面反映林场67.47万株苗木资产价值。

3．造林资金使用不严格。市林业事业发展中心违规调拨苗木16360株，涉及金额82.38万元；对造林面积审核把关不严，多拨付3个乡镇造林补贴15.72万元。

（二）融资担保公司审计情况

重点审计了市财源担保公司经营管理、风险管控情况。发现的主要问题：

1．担保能力未得到有效释放。截至2023年底，市财源担保公司净资产为3.25亿元，在保余额为3.87亿元，在保余额仅占净资产的1.19倍，远未超过其净资产的10倍，担保功能及资金杠杆作用发挥不明显。

2．抗风险能力不足。截至2023年底，市财源担保公司累计计提担保准备金9635万元，担保贷款代偿金额2.01亿元，拨备覆盖率为48%，抵御代偿风险能力明显不足。

3．风险管控不到位。市财源担保公司在7家企业未归还过桥资金或担保贷款的情况下，违规为其办理担保贷款或提供过桥资金共15笔，涉及金额5378万元。

（三）行政事业单位国有资产审计情况

重点审计了原市乡村振兴局在农村设置电子商务和寄递物流综合服务点设备使用情况。发现的主要问题：

1．15个村电子商务设备未按规定用途使用。原市乡村振兴局出资107.73万元，在全市83个精准贫困村配备电脑、电视机各1台，设置电子商务综合服务点。审计抽查西流河镇、长埫镇部分村发现，存在电脑、电视机被个人占用、改作办公使用以及闲置未用现象。

2．21个村物流点闲置低效。原市乡村振兴局出资80.32万元，在全市580个行政村建设农村寄递物流村级综合服务站点并配备货架、电子秤等设备。审计抽查21个农村物流站点发现，4个村的物流设备处于偶尔使用状态，17个村的物流设备完全处于闲置状态。

四、工程投资项目审计情况

重点对市城市道路照明BT投资建设项目、市城市重点绿化项目、原市排湖风景区管委会乡村振兴项目、市棚户区改造等项目进行了审计。发现的主要问题：

（一）履行基本建设程序不到位。已审计的11个棚户区改造项目均未办理初步设计概算审批，项目投资无控制依据。市城市重点绿化项目未履行立项、可研、初步设计、用地等基本建设程序，未取得施工许可证违规建设。2个镇的卫生院综合楼发热门诊建设项目先开工后办理施工许可证。1家单位的受灾水毁补植补绿工程、新城大道东绿化工程项目未按规定履行变更审批程序。

（二）招投标程序执行不严格。在市棚户区改造项目中，1家公司对达到应招标规模标准的勘察、设计、监理等服务未进行招标，涉及金额956万元。在市城市重点绿化项目中，1家单位先施工后招标，招投标流于形式，涉及金额1.23亿元。在原市排湖风景区乡村振兴项目中，邀请招标项目未严格进行评标，涉及金额765万元。1家单位森林城市创建绿化苗木采购项目、节日花展施工采购项目先开工后办理招投标程序，涉及金额2874.92万元。1家单位实验大楼主体工程的增加项目和装饰装修工程先开工后补办政府采购程序，涉及金额323.61万元。3个小区改造项目先开工后办理政府采购程序，涉及金额230.69万元。

（三）工程建设管理运营不规范。在杨岗二期、清水湾二期等5个棚改项目中，1家公司未按中标金额与中标人签订合同，涉及金额3.58亿元。1家单位改变市城市道路照明BT投资项目建设模式，未按规定报批调整项目投资，导致投资超计划2026万元。在市城市重点绿化项目沔东湿地景观绿化工程中，1家单位擅自修改设计内容，调整绿化工程苗木品种及规格，涉及金额1927万元。 　 

（四）项目资金使用管理不到位。市棚户区改造项目、市城市重点绿化项目、原市排湖风景区管委会乡村振兴项目等均存在高估冒算、结算审核把关不严问题，涉及多计结算价款4595万元。某镇中心卫生院综合楼发热门诊项目因设计变更，造成已实施的建设内容投资失效，涉及金额5.52万元。

市委市政府高度重视审计查出问题整改工作，主要领导多次对审计情况作出批示，要求各地各部门认真组织整改，切实做好审计整改“下半篇文章”。各地各部门认真落实整改主体责任，正在逐项整改审计查出问题，有的问题已基本整改到位。对审计发现的重大违纪违规问题，已按规定移交纪检监察机关查处。下一步，市人民政府将认真组织各地各部门开展审计查出问题整改工作，并按规定向市人大常委会报告整改情况。

五、审计建议

从审计掌握的情况来看，我市经济社会发展中存在的一些问题，有体制机制制度还不够健全和完善的原因，也与一些地方和部门财经法纪意识淡薄、落实改革发展措施不到位等相关。按照市委、市政府部署要求，结合审计发现，建议：

（一）强化政策落实，推动高质量发展行稳致远。聚焦投资项目绩效综合评价改革，充分发挥重大建设项目牵引和政府投资撬动作用，着力扩大有效投资，扎实做好要素保障，推动实体经济实现质的有效提升和量的合理增长。加强重点建设项目的跟踪监督，健全完善招投标体系，加大对公开招标和政府集中采购存在问题的查处力度，严格查处直接发包、围标串标等违法行为，切实提高建设项目规范化水平。加强建设项目变更管控，从严控制工程造价，确保建设资金安全高效。聚焦教育、就业、农业农村等民生领域，健全部门间数据信息互联互通、共享共用机制，做好信息动态管理和民生资金管理使用全过程监督，严肃查处各类违纪违法行为，保障民生资金“活水流到头”，确保各项惠民利民政策落到实处、见到实效。

（二）强化预算管理，推动财政体制改革见行见效。加强政府性资金资源统筹。聚焦经济建设这一中心工作和高质量发展这一首要任务，全面梳理掌握资金资产管理情况，督促各相关部门及时足额收缴各项收益，做到应收尽收。落实过紧日子要求，持续压减非重点、非刚性支出，加强库款调度管理，保障重点领域、重大任务资金需求。加强预算执行全过程管控，严格预算刚性约束，提高预算编制的标准化、科学化、精细化水平，切实推进绩效评价与预算安排挂钩，着力提升财政资金使用效益。

（三）强化保障能力，推动防范化解重大风险隐患。市国资委和相关主管部门要认真履职，切实加大国有资产资源等领域的监督和管理力度，严格实行责任追究，对履职不力的要进行追责问责，对重大违法行为要提级追责、穿透治理。对投融资领域，要规范企业运营模式，加快推进其市场化转型，加大担保公司代偿、过桥等资金的清收力度，积极盘活资金存量，避免财政性资金损失。对国有资产领域，要加强行政事业性国有资产的日常管理，进一步规范资产购置、使用及处置，确保资产保值增值。对资源环境领域，要建立健全国有资源资产清单、台账，夯实资产底数，完善动态更新机制，做到底数清晰、有据可查。

主任、各位副主任、各位委员：

今年是中华人民共和国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十届三中全会精神，在市委、市政府的坚强领导下，勇于担当作为、忠实履职尽责，自觉接受市人大及其常委会监督，为全力建设四化同步发展示范区贡献审计力量。

以上报告，请予审议。