关于2008年同级财政收支和其他财政收支
情况的审计报告及2008年度审计报告
审议意见整改情况的报告

──2009年7月23日在仙桃市第七届人大常委会第十五次会议上

市审计局局长   肖  俊

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
    我受市政府委托，向市人大常委会报告2008年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
    根据《中华人民共和国审计法》和《湖北省预算执行审计监督暂行办法》的规定，市审计局对2008年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。在审计工作中，以科学发展观为统领，紧密围绕全市经济社会发展中心，突出审计监督重点，关注中央宏观调控政策落实、民生建设、社会主义新农村建设。主要审计了市财政局具体组织市级预算执行情况，市商务局、沔城镇等13个镇(办)、市直一级单位一把手履行经济责任情况，市农业局等8个市直单位部门预算执行情况，市城市建设投资开发公司等17个单位财政财务收支情况，并对中央新增投资项目资金、医疗体系建设资金使用情况进行了跟踪审计。
    审计情况表明：在市委、市政府的正确领导下，仙桃经济持续发展，全市财政经济呈现较好的发展态势。2008年，全市地方一般预算收入完成42129.00万元，比上年增长27%，财政收入稳步增长，财政实力不断增强；地方一般预算支出170277.00万元，比上年增长28%。农业、教育、科技、社会保障等重点支出逐步加强，新农村建设投入进一步加大，社会事业稳步发展；财政改革进一步深化，依法行政能力不断提高，经济秩序明显规范。特别是经过连续多年的审计，各部门各单位进一步加强了财政财务管理，预算执行和财务收支中的违纪违规问题得到了遏制，挤占挪用专项资金、违规开设账外账、滥补乱发现象明显好转。
    一、上年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况
    根据市人大常委会提出的审议意见，市政府主要领导高度重视，多次强调有关部门要切实抓好整改。市审计局于2008年12月对龙华山办事处等5个镇(办)、市财政局等18个市直一级主管部门、市道路运输管理处等21个行政事业单位下发了审计整改通知书。今年2月以来，上述44个单位均提交了书面整改结果报告。市审计局在把握总体情况和突出问题的基础上，整合全局力量重点对36个镇办、市直一级主管部门、行政事业单位的审计整改情况进行了跟踪检查，覆盖面达到了82%。
    （一）整改情况和效果
    检查结果表明，各单位能够按照要求，及时整改，基本上做到了有措施、有行动、有效果。44个单位应整改问题资金共计50294.19万元，通过督促整改，截止报告之日，已整改问题资金40235.34万元,占应整改资金的80%。其中：按审计决定已缴财政资金301.64 万元，调整账目19925.47万元，调整预决算资金 815.84万元，纠正其他违纪违规资金19192.39万元。此外，对预算编制不完整、往来款项清理不及时、固定资产反映不实、超范围拨付资金等财务管理不规范问题，有关部门按照审计建议，采取清产核资等措施予以纠正，并通过建章立制，杜绝了此类问题再次发生。
    财政部门围绕上年预算执行过程中存在的问题积极开展整改，不回避、不护短，对照问题认真予以纠正，进一步规范了资金运行模式、完善了财政管理制度。一是将多年悬于预算监管之外的国有资产变现收入纳入了预算管理，收回国资专户余额624.00万元；二是将股权变现收入2715.06万元纳入了财政预算管理;三是积极筹措资金拨付上年欠拨资金9483.00万元，占应拨资金10588.97万元的89%。
    市粮食局、仙桃中学等13个单位收入未按规定入账3059.40万元的问题，已按审计决定要求调整账务，市房地产管理局对直接责任人予以免职处理，并将票据收缴情况列入了重点管理范畴;市公路管理局针对挪用公路建设专项资金818.47万元的问题，调增公路建设专款318.47万元,收回代市汉江大桥建设开发总公司向市信用联社贷款500万元，保障了路网建设资金的安全、完整；对应缴未缴财政资金1318.03万元的问题，6个单位均已按《中华人民共和国预算法》的规定全额上解国库；对违规高息集资2009.81万元的问题，市沔州中学等8个单位积极筹措资金归还集资款项，借款额度逐年递减；对业务招待费开支过大的问题，通过抽查11个单位业务招待费开支情况，发现各单位积极规范财务管理，压缩消费性支出，业务招待费与审计年度相比均有不同程度地下降。龙华山办事处针对业务招待费控制不严等问题，狠抓内部管理，重新修订了财务管理制度，2008年机关业务招待费支出同比下降了9.05万元。
    市粮食局针对国有资产管理不到位，资产自然损毁和隐性流失的问题，在《市粮食局乡镇管理处主任工作职责百分考核办法》中，将国有资产管理任务、责任、奖惩细化到人，与工资待遇直接挂钩，确保了国有资产的安全完整高效运转。同时，该局投资20万元对7个乡镇的仓储设施进行了修理，并加强了国有资产巡查监管力度；陈场镇针对企业投资中断，造成资产沉淀34.56万元的问题，利用沉淀资产引进了仙盟卫材厂，并加大对企业的审查力度，做到了引一家成一家，促进了地方经济的发展。
    检查也发现，有少数单位在整改过程中因涉及金额较大、时间跨度较长，问题成因比较复杂而未能及时整改。例如：通海口镇、市体育局等9个单位截留挪用各项专款1629.49万元；陈场镇、市水产局等16个单位违规收费1092.88万元，均没有按整改要求归还原资金渠道、清退违规收费资金。究其原因主要是机关行政经费不足，在自身经费缺乏的情况下，归还专款、清退违规收费资金难以实施。
    （二）有关情况说明
    2007年11月至2008年3月，受市委组织部的委托，市审计局对叶金堂同志任仙桃毛纺集团公司（以下简称毛纺集团）和湖北迈亚股份有限公司（以下简称迈亚公司）董事长期间，2000年元月至2007年11月经济责任履行情况进行了就地审计。查出违纪违规资金121536.24万元，其中投资决策失误，造成投资损失14298.43万元。因该单位已于2008年3月份改制，针对审计掌握的案件线索，我们向检察机关进行了移交。通过立案侦查，现已查明原毛纺集团驻北京办事处主任、北京灿华科贸发展有限公司和北京金世嘉华餐饮有限公司经理马斌在任期间涉嫌挪用公款54.03万元，贪污公款12.56万元；原毛纺集团副董事长张汉涛，原毛纺集团总工程师、迈亚公司生产管理部副部长肖新祥涉嫌受贿，以上三人涉嫌犯罪的事实均已侦查终结，并向仙桃市人民法院提出了公诉。其它有关案件线索,检察机关仍在进一步侦查之中。
    二、以财政预算执行审计为载体，提高财政资金使用效益
    2008年度，财政部门在执行本级预算过程中，能较好地完成市人大批准的预算和调整预算，预算管理行为逐年规范，理财水平不断提高。但审计也发现了一些问题： 
    （一）预算编制不完整
    1．2008年度，市财政上报市人大批准年初预算和年中调整预算收支规模145787.82万元，减去未执行预算支出指标2233.30万元，其中：预留津补贴1500.00万元，市专款733.30万元。应执行预算指标为143554.52万元。当年实际执行预算支出177198.00万元，多列预算支出33643.48万元，未向市人大报告作调整预算。具体明细如下：
    （1）少报转移支付支出12438.00万元，其中：一般性转移支付6656.00万元，农村税费改革转移支付1871.00万元，农村义务教育化债资金3792.00万元，2008年低温雨雪冰冻灾害支出119.00万元。
    （2）非税收入提报2235.48万元,其中:地下防空室建设费600.00万元,社会抚养费260.00万元,国资经营等支出1375.48万元。
    （3）调入资金466.00万元。
    （4）历年转移支付支出3349.00万元，其中：水利建设支出1671.00万元，大湖地区农民负担综合改革支出1424.00万元，财政编制与政务公开支出135.00万元，农村中小学公用经费75.00万元，林业“两金”减免34.00万元，综改配套资金10.00万元。        
    （5）省专款支出15155.00万元。
    2．未向人大编报政府性基金预算收支 22597.00万元，其中：土地出让金收入5527.00万元，上级补助收入16933.00万元，残疾人就业保障金收入46.00万元，政府廉租住房基金收入6.00万元，调入资金85.00万元（福利彩票公益金结余82.80万元，体育彩票公益金结余2.20万元）。
    （二）收入延压未上解国库8138.83万元
    1．2008年，全市共清算土地49宗，土地总价款22484.51万元，扣减土地收购成本8842.00万元，应解国库13642.51万元。当年上解省级农业开发资金及市级土地出让金收入5557.88万元（已剔除未清算土地收入缴库90.00万元），欠解8084.63万元，其中：市级土地出让金收入8056.25万元，省级农业开发资金28.38万元。
    2．2008年，全市35个执法单位共实现罚没收入3727.77万元，加上年欠解176.93万元,累计应解3904.70万元。当年上解国库3850.50万元，累计欠解54.20万元。 
    （三）未及时拨付各项资金23035.05万元
    1．2008年度，总预算欠拨转移支付补助1982.00万元，其中：政策性转移支付1046.00万元，农村税费改革转移支付257.00万元,教育普九化债转移支付401.00万元,缓解困难县乡补助转移支付278.00万元。
    2．2008年度，总预算欠拨市级专款689.80万元,其中:综改配套资金33.70万元,粮食购销企业职工安置借款215.00万元, “金财工程”建设资金177.60万元, 行管局汽车、电话等政府采购费用120.00万元 ,爱卫会水改建设经费10.00万元 ,统计业务费5.00万元,文化经费5.00万元,优秀村党支部书记养老保险12.00万元，第三批村部建设配套51.50万元,优化经济环境项目经费50.00万元,刘口工业园工作经费10.00万元。
    3．2008年度，总预算欠拨省级专项资金7402.74万元。
    4．2008年度，总预算累计欠拨166个单位指标经费11649.53万元。
    5．2008年度，总预算欠拨各项费用823.50万元，其中：防空地下室易地建设费600.00万元,出租车运管费60.00万元 ,廉租住房资金137.50万元，水资源费26.00万元。 
    6．2008年度，总预算欠拨镇办（工业园区）结算资金487.48万元。
    （四）预算执行不严，多提报、多列预算支出1093.22万元，年初预算未执行2415.65万元
    1．2008年度，预算安排当年挖革改支出及科技三项费支出1551.00万元，实际支出2521.22万元，超预算列支970.22万元,其中:挖革改支出（税收返还）489.92万元,科技三项费支出480.30万元。
    2．2008年度，市专款安排“行管局等单位2007年经费超支”预算312.00万元，2007年经费实际超支203.41万元，提报结余指标108.59万元。
    3．2008年度，市专款安排“行管局历年超支经费”预算377.00万元,当年核销历年超支362.57万元，提报结余指标14.43万元。
    4．2008年度，市专款安排各类专款22162.32万元，实际执行21429.02万元，未执行733.30万元。其中：粮食价格补贴174.00万元，做实养老保险金个人账户100.37万元，低保、城镇居民医保补助419.12万元，仙洪公路扩宽补偿20.00万元，偿还粮食风险金专项贷款6.78万元，农村合作医疗配套资金2.59万元，离休干部护理费10.44万元。
    5．2008年度，市专款安排“金财工程”建设专款250.00万元，当年实际执行72.36万元，仅占当年预算安排的28.9%。加上年指标结余4.75万元，年末累计结余182.39万元。因公务卡、预算指标管理系统，非税收入征管系统尚未实施，造成预算指标结余较大。 
    6．2008年度，预算安排规范津补贴支出1500.00万元，因省政府未批复我市津补贴方案，该项支出当年未执行。
    （五）改变资金用途，超范围使用资金120.93万元
    1．2008年度，总预算在上年提报“以钱养事”转移支付资金中超范围支付22个单位经费84.24万元，其中：气象局20.00万元，干河劳管所15.00万元，统计局12.00万元，低保局19.24万元，18个乡镇财政所18.00万元。
    2．2008年度，总预算在当年土地支出中列支工商局知名商标企业奖励经费13.20万元，“两违办”整治经费10.00万元，体育局奥运冠军楼支出2.68万元，三项共计25.88万元。
    3．2008年度，总预算拨付市经管局“以钱养事”政策性转移支付资金37.46万元，主要用于全市村级会计人员培训、账表支出、双代管电算化设备支出。该局实际支付账表据款21.21万元，下拨乡镇培训费5.44万元，结余资金10.81万元用于农民负担控管支出。
    三、以构建和谐社会为目标，强化民生资金审计，切实保护群众利益 
    （一）医疗服务体系建设资金审计情况。为了配合医疗体制改革，市审计局对全市769个医疗服务机构体系建设及经费使用情况进行了专项审计调查。并重点抽查了市第一人民医院、市卫生监督局、市疾病预防控制中心和3个镇（办）卫生院及陈场镇金岭村等6个村卫生室。分别从全市财政资金投入、医疗机构设置、县乡医疗体系基础设施建设、新农合建设、城乡医疗保障等问题做了深入的调查分析。调查情况表明：近几年来，财政部门加大了公共性卫生事业的投入，进一步调整了医疗补偿政策，降低了农民住院补偿起付线标准，积极推行门诊家庭账户与门诊统筹相结合的补偿模式试点，进一步推进了新农合建设，农民看病难的问题一定程度上得到了缓解。
    但是,在实施过程中仍然存在不可忽视的问题：一是医疗机构人员素质不高。截止2008年12月，全市医疗服务机构实有人数5138人，其中：在岗卫生技术人员3889人，占全部人数的75%，而在岗卫生技术人员中，无从业资格人员948人，占24 %。 二是医疗服务机构收支结构不尽合理，改扩建进度较慢。通过调查发现，全市医疗服务机构呈现“两高两低”现象，即：药品收入比例高，财政总体投入比例低；管理费用支出比例过高，医疗建设投入比例低 。医疗资金的缺乏直接制约了医疗卫生机构的发展。经统计，截止2008年12月，全市769个医疗卫生机构，仅市第一人民医院、市中医院2个县级医疗机构、9个镇（办）卫生院、206个村卫生室实施了改扩建，占医疗机构总数的2 8.2%。三是镇（办）、村级医务人员年龄趋于老化、卫生人才青黄不接，农村卫生基础设施落后，医疗设备陈旧、简陋，农民看病难的问题还没得到根本解决。
    （二）社会保险基金审计情况。从五项保险基金的审计情况来看，全市社保基金征缴、管理和使用情况总体较好。一是市委、市政府对社保基金管理工作比较重视，先后出台了医疗、就业等社会保障制度和办法，有效地规范了基金管理行为；二是财政部门严格专户管理，及时拨付使用社保基金；三是地税部门不断加强基金征管，当年保费综合征缴率达到97.27%，2008年度社保费征收总额比上年净增12883.00万元，增长54.68%；四是劳动保障部门认真执行社保政策，及时足额发放保费，维护了社会稳定。同时，也发现社会保障基金在管理和使用过程中存在管理不严格、拨付使用不规范等问题，主要是：
    一是基金征管不力，导致基金征收不到位2383.39万元。截止2008年底，全市累计欠缴养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费1746.00万元，其中：当年新增欠费925.19万元。
    另外，通过抽查全市11家缴费企业发现，社保经办机构在核定缴费基数时存在缴费险种不全、缴费人数不足的问题。11家缴费企业按照规定的上年工资总额为基数计算，应缴保费1794.19万元，实缴保费1156.80万元。因少核定缴费基数,导致基金收入减少637.39万元。 
    二是市医疗保险局在市财政未安排预算经费的情况下，动用基本医疗保险基金垫付2008年度离(退)休人员医疗支出143.42万元。
    三是延压社保基金6985.04万元，导致基金存款利息收入减少4.19万元。市地税局2008年度延压社保基金6985.04万元，造成基金存款利息收入减少4.19万元。其中:延压单位和部分个人缴费超过30天的基金3291.14万元，减少存款利息收入1.97万元；在黄荆信用社开设“个人社保费缴纳专户”中征收的社保基金延压入库时间均在一个月以上，延压资金3693.90万元，分月测算减少存款利息收入2.22万元。
    四、以推进依法行政为目标，开展经济责任审计
    为了加强权力的监督和制约，推进依法行政，按照中央五部委和市经济责任审计工作领导小组的要求，受市委组织部的委托，市审计局对3个镇办，10个市直一级单位领导干部任期经济责任情况进行了审计。查出有问题资金23317.96万元，其中：违纪、违规资金9932.74万元，占43%；管理不规范资金13385.22万元，占57%。主要表现在以下几个方面：
    一是11个单位违规收费1790.90万元。杨林尾镇2005年至2007年增加农民负担，多收排涝灌溉水费、以资抵劳款445.62万元。西流河镇2007年增加农民负担多收排涝水费、灌溉水费、以资抵劳款95.79万元,无依据收取抗灾整理费、村组经管费等80.24万元。市城市管理局无依据收取广告宣传费76.32万元。
    二是3个单位截留、挤占、挪用专项资金306.01万元。沔城镇2006年至2007年挤占、挪用省级污水处理专款、农村基础教育专款、血防专款、特色农业基地专款149.75万元用于行政经费开支。市司法局2006年至2008年挤占、挪用中央预算内基层司法所国债建设专款37.35元，用于机关经费开支。
    三是违规发放各项补助1200.46万元。市环境保护局2005年至2007年发放下乡补助、环评责任制奖100.46万元。市人口和计划生育委员会2004年至2007年发放下乡、劳保、责任制奖23.61万元。
    四是接受不合规票据,报销各项支出385.21万元。市城市管理局及二级单位2006年至2007年接受不合规票据118张，报销费用92.34万元。市民族宗教局2006年至2008年接受不合规票据15张，报账金额3.57万元。
    五是排污费征收不到位，致使全市排污治理经费流失1010.28万元。2007年，全市纳入排污收费管理的工业企业、建筑公司、事业单位、三产业526家，按规定应征收排污费1364.60万元，而市环境保护局当年实际征收354.32万元，征收率仅为25.90%。
    五、以财务收支审计为依托，促进部门预算改革的不断深化
    去年下半年以来，市审计局对市规划局、市卫生局等8个单位部门预算执行和市城市建设投资公司、市第一人民医院等13个单位财政财务收支情况进行了审计。从审计情况来看，近几年来，随着财政四项改革的不断深入，市直单位按照公共财政的要求，不断细化预算编制，一定程度上增强了预算的约束力和透明度。但各部门、各单位在部门预算编制过程中仍然存在项目支出预算过粗，约束力不强的问题，在财务收支中也存在一些违纪违规问题。审计发现21个单位违纪违规资金9203.30万元，占审计资金总额的10.3%。
    一是11个单位违规收费金额829.25万元，违规收费现象依然突出。如市规划局在开发商已向市土地储备中心交纳手续费的前提下，又向24个开发商收取手续费258.76万元；市交警大队违规收取固封装置费、托架费、协税款等50.48万元。
    二是4个单位截留、挪用专款275.40万元。2007年，市特种行业办公室虚报公汽公司等单位和个人报废汽车144辆，骗取财政资金60.40万元，截留以前年度老旧汽车报废更新补贴资金31.80万元自行使用。市科技局应拨未拨科技三项费76.70万元，滞留时间最长达9年。市水利局下属排湖泵站、杨林尾泵站、保丰电力排灌站等单位截留、欠拨省级流域泵站补助、水土保持补助、涵闸泵站维修资金62.50万元。
    三是市农业局将套取资金28.92万元转入下属龙腾公司，并在该单位列支机关费用109.74万元。2006年，市农业局支付市恒盛农机销售部吴卫兵收割机款28.38万元，同时由吴卫兵将多收资金20.00万元汇入龙腾公司账户。同年，该局良种繁育基地支付武汉创想仪器设备有限公司仪器款18.90万元，再由该公司将多收资金8.92万元转入龙腾公司账户。另外，该局将机关费用109.47万元转移至龙腾公司列支，人为调整机关收支状况，导致预算约束弱化。
    四是应缴未缴预算收入629.66万元。市自来水公司2006年收取污水处理费832.46万元，上缴408.43万元，滞留欠缴424.03万元。
    五是市大地地产评估公司财务基础薄弱，财务管理失控，乱提、乱列、乱发现象较为突出。2007年至2008年，该公司无依据多列支出97.80万元，其中：自立名目预提十四项费用91.60万元，重复列支养老保险、医保支出3.20万元，预提进餐费用3.00万元 。2006年至2008年，该公司以责任制奖、加班工资的名义累计发放10名职工补助13.60万元，人均1.36万元。
    此外，市审计局围绕经济工作中心，当好政府宏观决策的参谋，全力完成全省统一组织的行业审计项目。一是全程跟踪中央新增投资资金16208万元拨付、使用情况，最大限度地发挥审计“免疫系统”功能。二是调查市新发塑料制品有限公司等10户企业受国际金融危机影响的情况。2008年下半年以来，我市受国际金融危机影响较大的主要是劳动密集型低附加值的纺织和无纺布集群。产品出口大幅度下滑，规模以上的企业停产10户以上，而规模以下的企业停产、半停产的据不完全统计已超过60家。三是开展政府还贷二级公路债务审计，为维护我市经济利益，市审计局充分发挥自身优势，积极主动争取省厅领导和审计组的支持，配合省审计厅锁定全市二级公路债务78393万元。四是汶川地震救灾及灾后恢复重建跟踪审计,确保了四川汉源县援建项目的顺利移交。五是参与全省村级债务清理 ,并配合省审计厅开展对我市村级债务的清理工作，锁定全市村级债务43000万元。
    六、评价与建议
    2008年，市财政部门按照党和国家的财政政策，认真组织预算编制和执行，较好地完成了市人大批准的预算和调整预算。一是强化制度建设，促进财政资金安全高效运行。财政部门围绕财政资金运行的全过程，按照“科学理财、规范理财”的原则，先后制定、完善了一系列财政管理制度，确保财政资金在制度规定的轨道上运行。二是进一步深化财政“四项改革”，不断提高财政管理水平。国库集中支付以强化部门预算约束为重点，加强对单位预算资金的跟踪监控。对工资性支出、购买性支出以及政府采购支出，严格实行国库直接支付；对预算单位大额现金提取实行报批制，进一步增强财政资金运行的透明度。在部门预算改革方面，通过深入20多家单位开展实效性和可行性调查，重新确定定员定额标准，使部门预算编制更加合理、贴近单位实际。逐步扩大政府采购范围、规模，集中采购效益明显提高。继续强化“以票控管”和“收罚缴分离”办法，非税收入管理水平逐步提高。三是狠抓系统内部财务管理，积极构建“节约型”机关。对机关公用经费实行总额控制和限额管理，严格做到“月末自审、季度报审、半年初审和年末终审”制度，压缩财政系统公用经费开支。
    针对存在的问题，提出如下审计建议：
    （一）严格执行《预算法》，强化综合预算管理。一是财政部门应按照相关规定，编制和调整预算，客观、真实、完整地反映当年财政预算收支情况。二是进一步细化项目预算，增强预算分配和执行的透明度，确保财政资金公开、公正、公平的合理使用。三是严格预算执行，切实增强预算的刚性约束。按照《人民代表大会常务委员会监督法》的规定，进一步规范财政分配行为。
    （二）继续深化财政四项改革，对应纳入预算管理的资金应全额纳入预算管理，逐步提升财政调控能力，增加地方可用财力。市财政部门应结合我市实际，积极探索非税收入实行国库集中收缴的路子，进一步规范非税收入征缴管理模式,确保财政收入应收尽收，从而全面控制财政资金的流向和流量,避免财政资金体外循环。 
    （三）进一步健全财政资金管理制度，切实提高资金使用效益。近几年来，随着财政体制改革的不断深入，国家对各项专项资金拨付力度不断加大，涉及范围、对象越来越广，管好用好各类专款，使其真正落到实处，发挥效益，对全市经济发展、社会稳定具有举足轻重的意义。财政部门应抓好资金分配、拨付、使用的各个环节，对重点项目应建立资金使用情况反馈制度和项目资金跟踪管理制度，随时掌控资金流向、适时考量资金使用效益，确保各项专款发挥实效。
    （四）进一步清理往来款项，加大债权清收力度。一是财政部门对历年出借的预算内、预算外资金应组织专人予以清收，避免资金沉淀。二是对暂存款中无明确支付对象的可转为地方财力统筹使用。三是完善资金出借制度，对新增借款要严格审批程序，并按照借款合同约定，按期收回。