市六届人大常委会第18次会议公报
仙桃市审计局关于
2005年度市财政预算执行和其他财政收支审计工作的报告
仙桃市审计局局长 肖 俊
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会报告2005年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定和市政府的安排，市审计局对2005年度市财政预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了财政部门具体组织的预算执行情况，地税部门税收征管情况，部分行政事业单位的财政财务收支、有关部门管理的专项资金、部分基建项目竣工决算等，现报告如下:
一、2005年财政预算执行情况
（一）财政收入完成情况
2005年，我市完成全口径财政收入72352.00万元，比上年70222.00万元增收2130.00万元,增长3%，其中:上划中央收入完成22015.00万元,比上年19057.00万元增收2958.00万元，增长15.52%；上划省级收入完成6597.00万元,比上年5250.00万元增收1347.00万元，增长25.7%；地方一般预算收入完成28066.00万元,比上年31761.00万元减少3695万元，下降11.6%；地方基金收入完成15674.00万元,比上年14154.00万元增收1520.00万元,增长10.73%。
一般预算收入28066.00万元中:增值税分成4887.00万元,营业税分成5307.00万元,企业所得税分成1426.00万元，个人所得税分成660.00万元，资源税43.00万元，城市维护税1250.00万元，房产税1117.00万元，印花税230.00万元，城镇土地使用税806.00万元，车船使用税50.00万元，耕地占用税228.00万元，契税370.00万元，国有资产经营收益461.00万元,行政性收费6958.00万元，罚没收入3001.00万元，排污费收入76.00万元,教育费附加432.00万元，利息收入55.00万元,其他收入709.00万元。
（二）财政支出完成情况
2005年完成一般预算支出82914.00万元，占预算的110.6%,同比增长11.5%，分主要项目如下:
基本建设支出450.00万元,企业挖潜改造支出1276.00万元,科技三项费用支出987.00万元，农业支出7363.00万元,林业支出320.00万元,水利和气象支出3572.00万元,工业交通等部门事业费711.00万元,流通部门事业费156.00万元,文体广播事业费3311.00万元,教育支出18257.00万元，科学事业费93.00万元,医疗卫生支出3169.00万元,其他部门事业费4232.00万元,抚恤和社会福利救济支出2952.00万元,行政事业单位离退休支出4918.00万元,社会保障支出4585.00万元,国防支出25.00万元,行政管理费7532.00万元,武装警察部队支出124.00万元,公检法司支出7147.00万元,城市维护支出2260.00万元,政策性补贴支出1515.00万元,支援不发达地区支出296.00万元, 车辆税费支出1874.00万元,债务利息支出1168.00万元,专项支出588.00万元,其他支出4033.00万元。
（三）财政收支平衡情况
2005年，一般预算收入28066.00万元，加税收返还补助7452.00万元，加调整财政体制核定基数返还9159.00万元，加省专项拨款补助11163.00万元，加农村税费改革转移支付补助5692.00万元，加取消特产税降低农业税税率转移支付补助11221.00万元,加一般性转移支付补助3907.00万元,加增加工资补助9814.00万元，加缓解困难县乡财政困难补助2803.00万元,加结算补助-2264.00万元,减一般预算支出82914.00万元，减体制上交3555.00万元，减结算上交2595.00万元,加调入资金2051.00万元,当年收支平衡。
二、2005年预算执行中有关问题的整改情况
在市人大的监督下，市财政、地税等部门对2005年审计报告中反映2004年我市预算执行中存在的问题十分重视，市财政局就完善“财政四项改革”和机关财务管理进一步建立健全了制度，及时制定了整改措施，减化办事程序，调整集中支付方式，取得了较好的效果。
（一）已纠正的问题
1、预外局应缴未缴预算收入115.49万元已于2005年初转入国库。
2、总预算欠拨市级水费338.14万元已于2005年全部拨付给水利部门。
3、经建科国债转贷利息收入89.25万元已于2005年初转入国库。
4、地税一、二分局2004年末延压税款388.63万元已于2005年元月全部上缴国库。
（二）省市两级专款未及时拨付的整改情况
省、市两级专款2004年止累计欠拨7020.97万元，2005年财政部门已拨付4217.61万元，由于偿债压力较大，资金调度比较困难，还有部分资金未拨付到位。
（三）财政税务部门内部管理通过整改得到了加强
财政部门通过整合国库、预算外、核算中心等单位职能，简化办事程序，调整支付方式，取得了较好的效果。
三、2005年本级预算执行审计情况
（一）财政部门
1、挤占预算资金294.79万元
（1）超预算拨款190.40万元
①2005年，全市收取城市维护建设税1249.80万元，剔除上交省财政86.00万元，镇办结算分成555.20万元，提报水利基金91.30万元，当年可用资金517.30万元，实际拨付606.60万元，其中：环卫处285.00万元，建委109.50万元，拨城管监察大队88.00万元，园林局80万元，城管局22.00万元，消防大队12.60万元，城建档案馆7.00万元，建设市场管理站2.5万元。超拨89.30万元。
②2005年，总预算安排市建设局担保贷款偿还专项资金1000.00万元，实际列支1020.00万元，其中：建委990.00万元、园林绿化管理局20.00万元、环卫处10.00万元，超预算列支20.00万元。
③2005年，全年征收教育费附加432.60万元，剔除上交省财政42万元，可用资金为390.60万元，实际拨付471.70万元，其中：拨仙桃小学偿还贷款203.30万元，拨仙桃小学建设资金268.4万元，超拨81.1万元。
（2）支出挂往来104.39万元
2005年度，财政总预算将当年超支费用104.39万元转入往来科目，其中：药费超支98.09万元，支农超支6.3万元。
2、未及时拨付各项资金14567.30万元
（1）2005年，省下达我市各类专款指标为11695.00万元，加以前年度欠拨6211.02万元，累计应拨17906.02万元，当年实际拨付9588.94万元，其中：拨2005年5371.33万元，2004年4002.68万元，2003年109.71万元，2002年47.52万元，2001年24.47万元，2000年11.00万元，1999年1.8万元，1998年20.43万元。欠拨8317.08万元，其中：欠拨当年6323.67万元，欠拨以前年度1993.41万元。
（2）2005年，总预算安排本级专款为10400.80万元，当年实际拨付9106.45万元，欠拨市级专款1294.35万元。
（3）2005年，总预算未拨付各项转移支付补助4303.93万元，其中：义务教育转移支付补助390.57万元，政法转移支付补助668.00万元，困难县乡转移支付补助2803.00万元，税改分流人员转移支付补助242.00万元，公益泵站转移支付补助122.36万元，财政改革转移支付补助35.00万元，烟草销售转移支付补助43.00万元。
（4）2005年，总预算应拨未拨当年经费1616.48万元。其中：土地出让金521.80万元，土地有偿使用费355.30万元，国库改革专款226.30万元，德政园小学还贷资金212.00万元，水产局水产补助72.00万元，地税局征收经费70.00万元，检察院办案经费17.00万元，城管局防汛等经费12.60万元，水利局鼓楼宾馆改制清算资金12.00万元，工业园区经费补助10.00万元，国土局规费10.00万元，行管局经费9.00万元，土地储备中心业务费5.00万元，仙桃报社防汛经费5.00万元，检察院等12个单位专项经费46.48万元，其他32.00万元。
（5）应拨未拨当年水费317.12万元。2005年计划征收农业排涝水费1323.00万元，实际征收入库1323.00万元，已拨付水利局1005.88万元，欠拨317.12万元。
（6）2005年，总预算应支付镇办结算资金18170.28万元，实际支付17527.03万元，欠拨643.25万元。
（7）2005年，欠拨省指定性项目专款68.5万元，其中：省财政厅拨入青少年校外活动场所建设资金120万元，当年实际拨付57.20万元，欠拨62.80万元；拨入秋季九年义务教育减免杂费专款100.00万元，实际拨付 94.30万元，欠拨5.70万元。
3、应拨未拨上年提报经费支出1099.93万元
2005年，总预算上年已提拨未拨付各单位经费5742.31万元，本年实际拨付4642.38万元，欠拨1099.93万元。
4、挤占、挪用专款105.12万元
（1）2005年，总预算将历年林业专项资金14万元、城镇基础设施建设专项资金7万元、科技成果转化基金项目资金26.86万元、农业专项资金12.66万元、广播事业专项资金1.6万元等共计62.12万元未拨付，作为财政局机关经费。
（2）2005年，总预算将省财政厅拨入的城建项目前期费用5万元、沙嘴农贸市场建设资金5万元、财政学校维修资金3万元共13万元，转入财政局机关经费。
（3）2004年4月,省财政鄂农办发[2004]46号文件，下达我市自然灾害损毁工程修复计划项目2个，金额60.00万元， 计划修复项目为剅河镇莲湖垸37.50万元、张沟镇杨庄垸22.50万元。实际拨付剅河15.00万元，张沟15.00万元。其余30万元分别拨给了沔城15.00万元，西流河15.00万元。
5、国库改革专项经费未缴入预算统一管理
2004年，国库实行集中收付改革，确定中行、建行、工行、及市信用联社为国库集中收付代理银行，四家银行共支付入网费140万元，国库科将此款未缴入预算统一使用，而是单独设置账户管理，并将其中的20万元转入国库收付中心机关经费。
此账户属财政周转金账户，独立于预算内、预算外及专项资金账户之外。截止2005年，该账户共收取入网费、国库拨入改革专项经费350.17万元，支出276.78万元，其中：支付国库改革设备款204.94万元，国库收付中心大厅装修及购买相关设备款22.41万元，数据库软件款21.43万元，函校培训费8万元，转国库收付中心经费20万元。结余73.39万元。
6、专项资金跟踪调查情况
（1）农业开发专项资金
农开办部分工程未按规定的程序及要求进行招、投标。2004年，省农业综合开发办公室下达我市农业综合开发土地治理项目及增量土地治理项目计划投资1752万元，实际到位资金1392万元，全部用于郭河镇时合垸土地治理和时合垸区域中低产田改造工程。工程共分31个项目，总投资1392.55万元，这些项目中除涵管、U型管价值135.01万元是经过政府采购中心招投标外，其余30个工程项目价值1257.54万元均未在市招投标办公室履行招标、投标程序，其中农开办与郭河镇政府自行办理招、投标手续建设项目11个，共计416.53万元，占总投资额的33.12%。通过调查，郭河镇时合垸11个招、投标建设项目中承诺的项目经理及各类技术人员均未到位，其招、投标程序不符合《中华人民共和国招标投标法》的规定。
（2）社保专项资金
①养老保险基金缴库不及时，压库987.78万元。通过核对社保专户养老保险基金征、缴情况发现，地税部门未及时将已征收的养老保险基金987.78万元缴入国库。
②挤占挪用社保专户资金102.2万元
A、财政部门挤占专项资金30万元。2005年，社保资金专户拨付仙苑宾馆善后组下岗职工生活费30万元，实际用于支付宾馆改制后期费用支出。
B、劳动部门挤占专项资金62.2万元。2005年，社保资金专户拨付劳动局及二级单位下岗职工生活费106.1万元，实际支出83.2万元，其中：发放职工生活费21万元，转机关经费20.1万元，用于发放劳动部门职工社保扩面奖20万元，支付再就业宣传支出7.8万元，再就业培训基地租金及相关费用5.77万元，福马公司劳务输出费用8.53万元。结余22.9万元。
C、其他单位挤占专项资金10万元。2005年，社保专户将下岗职工生活费拨付给财源担保公司，用于郭河蘑菇园信用担保10万元。
7、国库改革中存在的问题
部门预算收入包括三大块，即财政拨款收入、预算外资金收入、部门其他收入。除财政预算内拨款收入有政府税收作保证相对稳定外，预算外收入和部门其他收入都存在不确定性。财政部门预算将这些不确定的收入作为当年部门预算“刚性”支出的资金来源，实际上是在部门预算中留了硬缺口，加大了财政支出的压力。而在实际操作过程中，预算内、外资金仍是“两张皮”，很难有机结合、灵活调度。因此，当预算外收入不能按计划进度入库时，部门预算就不能真正实行。
（二）地税部门
1、延压税款361.9万元
截止2005年月12月20日止，市地税二分局税收账户银行存款余额为362.09万元，经审计核实，其中361.9万元为税款。
2、挪用税款利息收入5.05万元
经查，地税二分局将2003年度中行税款利息收入5.05万元，直接用于分局基建支出后并入市局财务账。
3、接受不合规发票9.1万元
2005年，市地税局机关、一分局接受单联填开、过期、超范围使用等不合规发票28张，报销费用9.1万元。
四、其他财政收支审计情况
2005年度，审计部门对市建设委员会等12个行政事业单位的财政财务收支，市林业局等6个部门管理的专项资金，市城市防洪工程等9个固定资产投资项目，龙华山办事处等9个镇办及市直单位领导任期经济责任履行情况进行了审计。主要情况和问题如下：
（一）收入不入账，单位财务收支没按规定纳入财政会计核算中心集中核算。
经审计，共查出收入不入账，单位财务未按规定纳入会计核算中心集中核算，金额672.82万元
龙华山办事处机关2003年至2004年6月，共收取天马酒店房租113.92万元，已入帐81.57万元，未入帐32.35万元，抵扣办事处费用，其中：招待费29.65万元，水电费2.70万元。
仙桃经济技术开发区经济发展局将原市卫生材料厂等企业改制资金结余111.95万元，没有纳入财政会计核算中心，全部用于办事处有关支出，其中：办事处机关购北京现代牌小轿车一辆22.50万元，企业改制、经济纠纷、招商引资过程中招待费用75.68万元，局机关职工养老保险费13.77万元。
2002年1月至2004年12月，豆刂河镇政府将镇财政拨款90.15万元，市电力局赞助款2.00万元，修路集资款6.32万元，财产变价收入90.41万元，配套费收入68.72万元，共计257.60元，未纳入镇机关统一核算；支出235.64万元，其中：修路工程支出211.08万元，集资利息0.42万元，外出考察支出0.65万元，招待费12.93万元，其他公务费支出10.56万元，余额21.96万元转入2005年公路收支帐。
2003年，仙桃中学将补习费收入82.40万元未纳入学校财务账，由教师刘某代管，支出78.17万元，其中：交学校资料费31.55万元，青少年活动捐款2.10万元，发放各项补助41.52万元，结余4.23万元。此项收支由刘某于2004年3月18日交原财务科长陈某，至审计之日仍在陈某手中。
（二）截留挤占挪用专项资金417.34万元
市林业局虚开意杨7505株，金额5.51万元，套取林业专款，支付有关费用，其中：行风评议费用3.11万元，龙舟会费用0.20万元，省林业局办事支出1.27万元，招商引资费用及其他费用0.93万元。
毛嘴镇政府将省财政厅下拨的排灌项目专款2.00万元，由镇城建办使用3张假发票套出资金，用于城镇建设。
沙湖镇财所将省拨专款9.00万元用于弥补机关经费；将农业开发整治专款1.00万元拨付沙湖供销社，用于企业改制支出；将收取各村的“五保福星”专款11.16万元用于发放村有关人员年度税费征收奖。
（三）违规收费的现象仍然存在
审计发现,4个镇办、10个行政事业单位共违规收费1177.68万元
市第一人民医院违规收费116.15万元，其中：提高注射器等一次材料进销差价率，多收材料费28.34万元；超标准收取有关检查费等72.37万元；取消项目（如手术空调费等）仍在收费15.44万元。
市中医院违规收费6.81万元，其中：提高输液器等一次性材料差价率，多收材料费1.74万元；提高收费标准，多收药品费用5.07万元。
市特种行业办公室暨废旧金属回收公司收取有关单位和个人的挂靠费47.83万元。
仙桃中学无依据收费38.01万元，其中：按每人20元的标准收取自行车管理费4.07万元；按每人1000.00元至2.70万元的标准收取插班生借读费19.40万元；按每人500.00元至4000.00元的标准收取三年级学生复读费1.49万元；收取学生资料费6.44万元；收三年级学生挂靠费6.61万元。
市林业局违规收费13.33万元，其中：征收已规定取消的收费项目林业保护建设费2.33万元；以“造林责任保证金”名义收取张沟绿化村等村的费用6.00万元；收取岳阳纸业股份有限公司林政服务费5.00万元。
龙华山办事处以“捐资助学”的名义收取教师上岗费53.10万元。
（四）审减固定资产投资项目造价390.69万元
通过对市城市防洪工程、市城市建设投资开发公司综合楼等项目的竣工决算审计，审减造价390.69万元，其中：市城市建设投资开发公司综合楼等5个项目，在有关中介机构已审减359.34万元的基础上，再次审减造价50.21万元。
（五）个人违纪违规问题
1、沙湖镇水管所原所长陈某利用职务这便，弄虚作假侵吞国有资产，报销应由个人负担的费用共计3.42万元。
2、市施工图纸审查办公室出纳赵某，将收取的湖北天诚房地产有限公司图纸审查咨询费3.00万元、仙桃职业学院图纸审查咨询费2.00万元，未入单位财务账，贪污公款5.00万元。
3、弄虚作假套取发票,侵吞税款
通过对市地税二分局发票的领用和发出情况的审计，发现该分局原票管员荣某以市规划咨询中心、市规划勘测管理站名义套取服务业万元版发票5本,私自为有关单位开具发票,收取并侵吞税款。此案目前与地税局一同移交检察机关，具体涉案金额检察院正在审理之中。
（六）有关单位内部控制制度不健全，财务管理工作薄弱
市计划生育服务中心药品管理制度不健全。通过对该单位库存药品的审计发现存在以下问题：一是药品的购进、销售、库存数量没有设置明细台帐，财务帐只核算总金额，不管数量，不能按期核对库存量，只能是有多少算多少，无法考核其数量的盈亏；二是药品经营收入财务科无法控制考核，仅凭收费室收费计算收入，同时代销药品没有办理入库手续，有的药品已经出售，才通知财务科办理入库和支付药款，财务处理滞后。三是药品成本管理失控，其库存成本以实物盘点为依据，倒挤当期销售成本，无法正确核算药品成本。
市林业局苗木购置和发放分配手续不规范。一是苗木购置没有收验人和附件单。2004年市林业局全年苗木购置达47次，其中有16次没有收验人和附件单，占34.04%。如2004年9月7日，由严某经办购置苗木0.69万元，既无收验人和附件单，也没有苗木品名、规格和送达点的清单附件。二是不能提供苗木发放批准的计划额度。三是报账附件有30个村的收验苗木单据是由局财务部门用复印件报账，占全部收验村近80%。四是部分收验单据无印鉴。
五、审计建议
由于经济体制改革和财政体制改革的不断深入，财政平衡压力进一步加大，资金调度紧张，财政管理仍需加强，为此，我们建议：
（一）细化预算编制，提高部门预算的可操作性。一方面细化预算收支项目，从细化预算编制入手，对其他收支应尽量细化到每个预算单位，便于操作，切实增强部门预算编制质量；另一方面应加强职能部门之间的横向联系，从预算编制、预算执行到资金拨付，应有机的结合起来，防止各自为政的情况发生。
（二）严格按照人大批复的预算支出指标拨款，杜绝随意调整预算、变通执行预算的现象，从而增强预算执行的刚性。
（三）进一步加强专项资金使用情况的跟踪督办。对省、市专款及各项转移支付资金，财政部门应本着管好、用好财政资金的原则，按规定用途拨付。各职能科室应深入调查了解专款的使用情况，确保其发挥应有的经济效益和社会效益。